Любой доход от инвестиций облагается НДФЛ. Незнание правил приводит к штрафам до 40% от суммы долга.
Дивиденды — доля прибыли компании — облагаются по ставке 13% для налоговых резидентов РФ. Налог удерживается автоматически при выплате. Например, получив дивиденды от Сбербанка в размере 10 000 рублей, вы увидите на счету только 8 700 рублей: 1 300 рублей банк перечислит в ФНС как НДФЛ.
Купонный доход по облигациям имеет особенности. Государственные облигации полностью освобождены от налога. Корпоративные облигации (например, Лукойл или РЖД) облагаются 13%. Исключение: бумаги, выпущенные после 1 января 2024 года, где налог взимается со всего купонного дохода.
Прибыль от продажи активов — разница между ценой покупки и продажи. Допустим, вы купили акцию Газпрома за 160 рублей, а продали за 200 рублей. Налоговая база составит 40 рублей, НДФЛ — 5.2 рубля с одной акции.
Расчет налога при продаже ценных бумаг
Базовый метод — FIFO (First In, First Out). Бумаги, купленные раньше, считаются проданными первыми. Представим ситуацию: 10 января 2025 года вы приобрели 100 акций Сбербанка по 250 рублей. 15 марта докупили еще 50 акций по 280 рублей. 20 июля продали 120 акций по 300 рублей.
Сначала считаются первые 100 акций из партии января. Прибыль: (300 — 250) × 100 = 5 000 рублей. Затем 20 акций из мартовской покупки: (300 — 280) × 20 = 400 рублей. Общая налоговая база — 5 400 рублей. НДФЛ к уплате: 5 400 × 13% = 702 рубля.
Для бумаг, которыми вы владели более трех лет, действует льгота — освобождение от налога. Но она не распространяется на акции иностранных компаний.
Налоговые вычеты по ИИС
Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) позволяет выбрать один из двух вычетов. Вычет типа А дает возврат 13% от суммы пополнения счета за год. Максимальный возврат — 52 000 рублей при внесении 400 000 рублей. Условие: счет должен действовать минимум три года.
Вычет типа Б освобождает от НДФЛ всю прибыль по операциям на счете. Он выгоден при годовом доходе от 400 000 рублей. Важное ограничение: после открытия счета изменить тип вычета невозможно.
Декларация 3-НДФЛ: сроки и правила
Подача декларации обязательна в трех случаях: при продаже бумаг, купленных менее трех лет назад (если есть прибыль), при получении дивидендов от иностранных компаний и для оформления вычета по ИИС типа А.
Срок подачи — до 30 апреля 2026 года за доходы 2025 года. Уплатить налог нужно до 15 июля 2026 года. Подать декларацию можно лично в налоговой инспекции, через личный кабинет ФНС или через брокера, если он выступает налоговым агентом.
Штрафные санкции за нарушения
За просрочку декларации начисляется штраф 5% от неуплаченного налога за каждый месяц задержки (максимум 30%), но не менее 1 000 рублей. При неуплате налога штраф составляет 20% от суммы. Если нарушение признано умышленным, штраф увеличивается до 40%.
Например, при задолженности 10 000 рублей штраф составит 2 000 рублей. Дополнительно начисляются пени — около 300 рублей за месяц просрочки.
Законные методы оптимизации
Используйте вычет на потери. Если в 2025 году убыток от продажи акций составил 50 000 рублей, а прибыль — 80 000 рублей, налоговая база уменьшается до 30 000 рублей. НДФЛ будет 3 900 рублей вместо 10 400.
Перенос убытков — еще один инструмент. Убытки 2024 года можно зачесть в 2025-2027 годах. Для этого сохраняйте отчеты брокера.
Для активных инвесторов выгоден ИИС типа Б. При доходности 15% годовых экономия на налогах за три года достигает 58% от прибыли.
